Ai sensi dell’art.4 del DL.167/90, sono tenuti agli obblighi di compilazione del quadro RW anche i soggetti che, pur non essendo possessori diretti degli investimenti esteri e delle attivita’ estere di natura finanziaria siano titolari effettivi dell’investimento secondo quanto previsto dall’art.1 comma 2 lett.pp) e dall’art.20 del Dlgs. 231/2007.

Rientrano nell’ambito di applicazione del monitoraggio fiscale, soggetti, indicati come titolari effettivi, che, pur non disponendo direttamente del patrimonio o del reddito, sono coloro che in ultima istanza beneficiano delle attivita’.

L’esonero e’previsto:

• per le attivita’ finanziarie e patrimoniali affidate in gestione agli intermediari finanziari residenti 
• per le attivita’ finanziarie e patrimoniali i cui redditi siano riscossi attraverso degli intermediari 
• per i contratti di natura finanziaria conclusi attraverso degli intermediari finanziari residenti in qualita’di mediatori di una delle controparti contrattuali.