Gli intermediari bancari e finanziari che intervengono, anche attraverso movimentazione di conti, nei trasferimenti da o verso l’estero di mezzi di pagamento, sono tenuti a trasmettere all’agenzia delle Entrate i dati relativi a tali operazioni, di importo pari o superiore a 5.000 euro. Non è necessario comunicare preventivamente, all’agenzia delle Entrate o ad altre autorità, l’arrivo del bonifico; si raccomanda, tuttavia, l’indicazione esplicita – nella causale – della natura donativa, al fine di definire l’operazione quale movimentazione non reddituale e scongiurare riqualificazioni ai fini fiscali. Qualora l’agenzia delle Entrate chieda chiarimenti in merito all’operazione, il beneficiario dovrà semplicemente dimostrare la natura di donazione del bonifico, per esempio fornendo la documentazione relativa al rapporto con il donante residente all’estero.